Unternehmen, die von EUDR betroffen sind
Sind Sie von der EUDR betroffen? Und sind Sie ein Marktteilnehmer oder ein Händler? Oder beides?
Wenn Sie sich den Kopf darüber zerbrechen, wie diese Fragen zu beantworten sind, dann sind Sie nicht der Einzige. Die EUDR hat eine Reihe von Verpflichtungen mit potenziell schwerwiegenden Auswirkungen auf die globalen Lieferketten eingeführt, die darauf abzielen, die in Produkten auf dem EU-Markt enthaltene Entwaldung drastisch zu verringern.
Im Vergleich zur bestehenden EUTR wurde jedoch auch der Kreis der betroffenen Akteure erweitert, und es kann schwierig sein zu verstehen, welche Rolle eine Organisation im EUDR-Kontext spielt, denn mit neuen Gesetzen kommen auch neue Rätsel.
Aber keine Sorge, wir sind hier, um Klarheit zu schaffen. In den nächsten Abschnitten werden wir die offiziellen Definitionen mit Beispielen auftischen, damit Sie diese Konzepte ein für alle Mal festnageln können.
Hintergrundwissen zur EUDR
Zunächst einmal gilt die EUDR für alle Unternehmen, die bestimmte Waren – in den folgenden Abschnitten auch als „relevante Rohstoffe“ und „relevante Erzeugnisse“ bezeichnet – in die EU einführen, auf dem EU-Markt in Verkehr bringen, dort bereitstellen oder aus der EU ausführen, nämlich Kaffee, Kakao, Kautschuk, Rinder, Holz, Palmöl und Soja sowie deren Derivate, unabhängig davon, ob das Material aus der EU stammt oder nicht. Dies gilt unabhängig davon, ob der Handel auf traditionellem Wege oder über Online-Plattformen erfolgt, und zwar von dem Moment, in dem ein Produkt auf den Markt kommt, bis zu dem Moment, in dem es an den Endverbraucher geliefert wird. In dieser Hinsicht fallen auch Einzelhändler unter den Einfluss dieser Verordnung, obwohl sie nicht ausdrücklich erwähnt werden.
In der Verordnung wird zwischen zwei Hauptkategorien von Unternehmen unterschieden, den „Marktteilnehmern“ und den „Händlern“. Sehen wir uns an, was sie darstellen und was diese Akteure tun müssen, um mit der EUDR konform zu sein.
Wer sind die Marktteilnehmer?
Die Definition des Begriffs „Marktteilnehmer“ im offiziellen Text der EU-Entwaldungsverordnung lautet wie folgt.
„…jede natürliche oder juristische Person, die im Rahmen einer gewerblichen Tätigkeit relevante
Erzeugnisse in Verkehr bringt oder ausführt„
wobei „Inverkehrbringen“ „die erstmalige Bereitstellung eines relevanten Rohstoffs oder relevanten Erzeugnisses auf dem Unionsmarkt“ bedeutet.
Etwas mehr Kontext bietet das Dokument mit den häufig gestellten Fragen der EU, wonach jede natürliche oder juristische Person, „die ein einschlägiges Erzeugnis oder ein einschlägigen Rohstoff in Verkehr bringt, um es/sie (mit oder ohne Verarbeitung) zu verkaufen oder zu verschenken, um es/sie zu verarbeiten oder an gewerbliche oder nichtgewerbliche Verbraucher zu vertreiben oder um es/sie im Rahmen seiner/ihrer gewerblichen Tätigkeit zu verwenden, den Sorgfaltspflichten unterliegt und die Sorgfaltserklärung vorlegen muss.“
Eine hilfreiche Faustregel besagt, dass das Unternehmen, das an gewerbliche oder nichtgewerbliche Einrichtungen verkauft, als Marktteilnehmer gilt und daher eine Sorgfaltserklärung abgeben muss, wenn ein Produkt auf einer früheren Stufe der Lieferkette keiner Sorgfaltspflicht unterzogen wurde.
Alles in allem ist die Definition von Marktteilnehmern als Importeure und Exporteure eine solide, aber nicht erschöpfende Annäherung. Ein Beispiel: Ein Marktteilnehmer ist ein Unternehmen, das Kakaobutter importiert, um sie an andere Unternehmen oder an Endverbraucher auf dem EU-Markt zu verkaufen.
Warum definieren wir unsere vorherige Annäherung als nicht erschöpfend? Weil sich die Definition der Marktteilnehmer, wie bereits kurz erwähnt, auch auf Unternehmen bezieht, die ein relevantes Erzeugnis oder einen relevanten Rohstoff in ein anderes relevantes Erzeugnis umwandeln und diese zum ersten Mal auf den Markt bringen. Wenn etwa Unternehmen A mit Sitz in Brasilien Kakaobutter nach Europa exportiert und Unternehmen B mit Sitz in der EU Kakaobutter importiert, würde die EUDR nur Unternehmen A als Marktteilnehmer betrachten. Verwendet das ebenfalls in der EU ansässige Unternehmen C diese Kakaobutter zur Herstellung von Schokolade und bringt sie auf den Markt, so hat das Unternehmen C ein neues Erzeugnis mit einem anderen HS-Code als dem der Kakaobutter geschaffen, das zum ersten Mal vermarktet wird, und wird daher ebenfalls als Marktteilnehmer betrachtet. Schließlich gilt auch das Unternehmen D, das Schokolade von Unternehmen C kauft und außerhalb Europas ausführt, als Marktteilnehmer.
Wenn wir all diese Informationen in Stichpunkten zusammenfassen, können wir unsere Definition von Marktteilnehmern geben:
Wer sind die Händler?
Die offizielle Definition des Begriffs „Händler“ im Gesetzestext lautet wie folgt.
„Jede natürliche oder juristische] Person in der Lieferkette mit Ausnahme des Marktteilnehmers, die im Rahmen einer gewerblichen Tätigkeit relevante Erzeugnisse auf dem Markt bereitstellt „
wobei „Bereitstellung auf dem Markt“ „jede entgeltliche oder unentgeltliche Abgabe eines relevanten Erzeugnisses zum Vertrieb, Verbrauch oder zur Verwendung auf dem Unionsmarkt im Rahmen einer gewerblichen Tätigkeit“ bedeutet.
Diese Definition gibt bereits einen wichtigen Hinweis darauf, wie Händler zu identifizieren sind, indem sie eine neue, einfache Faustregel liefert: Händler sind Akteure der Lieferkette, die nicht als Marktteilnehmer angesehen werden können.
Um auf das Beispiel mit den Kakaounternehmen zurückzukommen, können wir feststellen, dass ein Unternehmen E, das die Schokolade von dem in der EU ansässigen Unternehmen C kauft und ohne sie zu verarbeiten, an Supermarktketten vertreibt, als Händler gilt.
Auch hier können wir in Stichpunkten feststellen, dass Händler sind:
Händler und Vertreiber, die die betreffenden Rohstoffe oder Erzeugnisse nicht importieren, exportieren oder umwandeln, sondern an deren Handel und Vertrieb auf dem europäischen Markt beteiligt sind.
Obligationen: In der EUDR kommt es auf die Größe an
Die Verpflichtungen der Marktteilnehmer und Händler unterscheiden sich je nach ihrer Größe. Bei den sogenannten KMU handelt es sich um Kleinst-, kleine und mittlere Unternehmen, im Gegensatz zu Großunternehmen. Artikel 3 der Richtlinie 2013/34/EU enthält klare Definitionen, wann ein Unternehmen als Kleinstunternehmen, kleines oder mittleres Unternehmen angesehen werden kann. Insbesondere heißt es dort, dass:
Mindestens 2 der 3 Schwellenwerte pro Kategorie müssen erfüllt sein, um sich für die jeweilige Art von Organisation zu qualifizieren.
Die EU-Entwaldungsverordnung sieht vor, dass Marktteilnehmer und Händler, die keine KMU sind, ihre Lieferketten überprüfen müssen, um sicherzustellen, dass die betreffenden Rohstoffe nicht mit Entwaldung, Waldschädigung oder illegalen Praktiken in Verbindung stehen, indem sie die erforderlichen Informationen sammeln, eine Risikobewertung durchführen und schließlich eine Sorgfaltserklärung abgeben. KMU-Händler hingegen sind nur dafür verantwortlich, bestimmte Informationen über ihre Lieferketten zu speichern und sie bei Bedarf an Marktteilnehmer oder Behörden weiterzugeben.
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Ausnahmen
Für KMU gilt eine Ausnahmeregelung (Artikel 4 Absatz 8 EUDR), die besagt, dass sie keine Sorgfaltserklärung für relevante Erzeugnisse oder Rohstoffe abgeben müssen, für die den Behörden bereits eine Sorgfaltserklärung vorgelegt wurde. Sie müssen die Referenznummer der Sorgfaltserklärung nur vorlegen, wenn die zuständigen Behörden dies verlangen.
Es gibt eine zweite Ausnahme, die erwähnenswert ist. In der Hoffnung, eine doppelte Sorgfaltspflicht zu vermeiden, erklärt die EUDR, dass Nicht-KMU, die in der Lieferkette weiter unten stehen, d. h. Unternehmen, die keine Importeure oder Exporteure, sondern „Weiterverarbeiter“ relevanter Rohstoffe und Erzeugnisse sind, die von anderen Marktteilnehmern früher in der Lieferkette durchgeführte Sorgfaltspflicht nutzen und die entsprechende Referenznummer für die Teile ihrer relevanten Produkte, die bereits der Sorgfaltspflicht unterlagen, übermitteln können.
In beiden Fällen sind die Unternehmen nicht nur verpflichtet, sich zu vergewissern, dass die Sorgfaltspflicht eingehalten wurde, sondern es ist auch von größter Bedeutung, dass sie in der Lage sind, diese Daten nachzuvollziehen und sie bei Bedarf leicht abzurufen.
Gemischter Fall: Verpflichtungen, wenn ein Unternehmen sowohl Marktteilnehmer als auch Händler ist
Angesichts der Komplexität der heutigen globalen Lieferketten können wir davon ausgehen, dass Schwarz-Weiß-Situationen nicht die Regel sind. Insbesondere kann es häufig vorkommen, dass ein Unternehmen für einige Rohstoffe der Marktteilnehmer und für andere der Händler ist. Solche Szenarien können häufig vorkommen, da die meisten von der Verordnung betroffenen Rohstoffe fragmentierte und dynamische Lieferketten aufweisen. Stellen Sie sich zum Beispiel ein Kaffeeunternehmen vor, das Bohnen von außerhalb der EU importiert und verkauft, aber auch geröstete Bohnen von einem in der EU ansässigen Röster kauft und verkauft: Auf der Grundlage der ersten Geschäftstätigkeit würde dieses Unternehmen als Marktteilnehmer gelten, aber auf der Grundlage der zweiten Geschäftstätigkeit ist es auch als Händler einzustufen.
In der Rolle des Marktteilnehmers ist die Organisation verpflichtet, eine Sorgfaltserklärung abzugeben, die auf der Sammlung von Informationen, der Risikobewertung und (falls erforderlich) der Risikominderung beruhen muss.
In der Rolle des Händlers ist die Organisation verpflichtet, eine Sorgfaltserklärung abzugeben, hat aber die Möglichkeit, sich auf bestehende vorgelagerte Sorgfaltserklärungen zu beziehen, anstatt eine eigene Risikobewertung vorzunehmen; sie bleibt jedoch rechtlich haftbar für die Schlussfolgerung, dass das Risiko zu vernachlässigen ist (Artikel 4, Absätze 9 und 10).
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