Der vollständige Leitfaden zu den EUDR-Verpflichtungen
Ein aktualisierter Überblick über die Anforderungen für Upstream-/Downstream-Betreiber & Händler
Während die Ziele der EUDR klar sind, ist die Verordnung selbst notorisch komplex. Sie enthält präzise Definitionen, vielschichtige Verpflichtungen und unterschiedliche Anforderungen je nach Art der Akteure in der Lieferkette.
Viele Unternehmen, insbesondere diejenigen, die im internationalen Handel tätig sind, stehen vor der Unsicherheit, welche Rolle sie im Rahmen der EUDR spielen und welche Schritte sie unternehmen müssen.
Dieser Artikel bietet einen strukturierten und umfassenden Überblick über die drei Hauptkategorien – vorgelagerte Marketteilnehmer, nachgelagerte Marketteilnehmerund Händler – und erläutert deren spezifische Verantwortlichkeiten, Einreichungsanforderungen und verfügbare Vereinfachungen. Mit dieser Klarheit wollen wir den Unternehmen helfen, ihre Verpflichtungen effizient und sicher zu erfüllen.
Was ist der Unterschied zwischen „vorgelagert“ und „nachgelagert“?
Als die EUDR im Jahr 2023 in Kraft trat, waren die Begriffe „vorgelagert“ und „nachgelagert“ nicht ausdrücklich im Gesetzestext enthalten. Sie wurden erst nach der Veröffentlichung aktualisierter FAQs und offizieller Leitlinien, die ihre Bedeutung im Zusammenhang mit der Einhaltung der EUDR klarstellten, allgemein verwendet. Diese Klarstellungen führten auch spezifische Vereinfachungen für nachgelagerte Betreiber ein.
In der traditionellen Terminologie der Lieferkette:
Unter der EUDR verschiebt sich die traditionelle Bedeutung jedoch völlig:
In diesem Zusammenhang beziehen sich die Begriffe „vorgelagert“ und „nachgelagert“ speziell auf Kategorien von Marktteilnehmer, d.h. auf Unternehmen, die für das Inverkehrbringen der betreffenden Waren oder Produkte auf dem EU-Markt oder deren Ausfuhr aus dem EU-Markt verantwortlich sind, oder auf Händler.
Die drei Hauptkategorien von Unternehmen, die von der EUDR betroffen sind, sind in der Tat vorgelagerte Marktteilnehmer, nachgelagerte Marktteilnehmerund Händler. Inzwischen wissen Sie sicher, was ein Betreiber und ein Händler sind, aber wir werden unser kollektives Gedächtnis auffrischen und Ihnen die Definitionen geben, denn auch das wird später hilfreich sein.
Im Sinne der EUDR ist ein Marktteilnehmer eine kommerzielle Einheit, die relevante Produkte oder Waren zum ersten Mal auf den EU-Markt bringt oder aus der EU ausführt. Dazu gehören auch Unternehmen, die ein Produkt mit einem relevanten HS-Code in ein anderes Produkt mit einem relevanten HS-Code umwandeln. Auf der anderen Seite ist ein Händler einfach eine Handelseinheit, die relevante Produkte und Waren auf dem europäischen Markt verfügbar macht, wo sie bereits existieren.
Die Tatsache, dass beide als „gewerbliche Einrichtungen“ gelten müssen, ist kein Zufall. So löst die Einfuhr eines Produkts für den persönlichen Verbrauch keine EUDR-Verpflichtungen aus. Die Einfuhr mit der Absicht zu verkaufen – im Rahmen einer gewerblichen Tätigkeit – schon. Der Unterschied liegt hauptsächlich im Zweck der Aktion.
Wer sind die Vorgelagerten Marktteilnehmer?
Vorgelagerte Marktteilnehmer sind die erste Kategorie von Unternehmen, die unter den Einfluss der EUDR fallen. Sie sind ein vorgelagerter Betreiber, wenn:
Diese erste Definition umfasst die Importeure, die das Produkt als erste auf den EU-Markt bringen, indem sie es von außen einführen, und die Erstplatzierer, die die betreffenden Waren (und Produkte) in der EU herstellen und von innen auf den EU-Markt bringen.
Die zweite Definition bezieht sich auf die vorgelagerten Exporteure. Hierbei handelt es sich um eine sehr spezielle Gruppe von Unternehmen, denn die einzige Situation, in der die Exporteure auf dem europäischen Markt an Waren gelangen können, für die es noch kein DDS gibt, ist die, dass sie diese Waren direkt herstellen und noch auf den Markt bringen müssen. Die Besonderheit dieser Situation ist, dass sie die Produkte nicht auf dem europäischen Markt, sondern auf Märkten im Ausland in Verkehr bringen.
Die wichtigsten EUDR-Anforderungen für Vorgelagerten Marktteilnehmer
Die EUDR schreibt vor, dass vorgelagerte Vorgelagerte Marktteilnehmer sicherstellen müssen, dass die Produktion der betreffenden Rohstoffe und Produkte keine Entwaldung verursacht und im Einklang mit den Gesetzen des Produktionslandes erfolgt. Der Nachweis, dass diese Anforderungen erfüllt sind, muss durch ein solides Sorgfaltsprüfungsverfahren in der Lieferkette für die betreffenden Rohstoffe und Produkte erbracht werden, die sie importieren, exportieren oder zum ersten Mal auf den Markt bringen.
Due Diligence bedeutet, die in Artikel 9 der EUDR aufgeführten notwendigen Informationen zu sammeln, das Risiko durch die Bewertung der in Artikel 10 der EUDR genannten Aspekte zu beurteilen und schließlich das Risiko gemäß Artikel 11 der EUDR zu mindern. Das Endergebnis der Sorgfaltspflicht ist die Sorgfaltspflichterklärung, die an das EU-Informationssystem TRACES übermittelt und 5 Jahre lang aufbewahrt werden muss.
Wann müssen diese beiden Arten von vorgelagerten Wirtschaftsbeteiligten die Sorgfaltspflichterklärung (DDS) abgeben?
Die Importeure müssen die Sorgfaltserklärungen vorlegen, bevor die Waren auf den Markt gelangen können. Sie müssen die DDS bei TRACES einreichen, indem sie die Aktivität „Import“ auswählen. Dann geben Sie die DDS-Nummern in das EU-Zollverfahren für die Einfuhr, „Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr„, ein.
Im Falle der Erstplatzierer müssen sie die DDS bereithalten, bevor sie die Produkte an ihre Kunden verkaufen. Daher ist es eine gute Praxis, die Referenz- und Prüfnummern in die Rechnungs- und Lieferdokumente für die europäischen Geschäftspartner einzufügen, nachdem Sie diese bei TRACES als „inländische“ Aktivität eingereicht haben.
Die Exporteure müssen die DDS bei TRACES als „Export“-Tätigkeit einreichen und die DDS-Nummern angeben, wenn sie die Waren für die Ausfuhr in die EU-Zollanmeldung anmelden.
Info-Punkt: Das Zollverfahren für die Einfuhr wird „Überführung in den zollrechtlich freien Verkehr“ oder auch „Zollanmeldung“ genannt. Das Zollverfahren für die Ausfuhr wird einfach „Ausfuhranmeldung“ genannt.
Zusätzliche EUDR-Anforderungen für Vorgelagerten Marktteilnehmer
Die vorgelagerten Marktteilnehmer haben gemäß der Verordnung auch sekundäre Pflichten. Diese sind:
KMU Vorgelagerten Marktteilnehmer
Im Rahmen der EUDR gelten für KMU in der Regel weniger Anforderungen und ein geringerer Verwaltungsaufwand. Für KMU, die als vorgelagerte Wirtschaftsbeteiligte tätig sind, gelten jedoch dieselben Anforderungen wie für Nicht-KMU, einschließlich der Durchführung einer vollständigen Due-Diligence-Prüfung und der Einreichung des DDS bei TRACES, bevor die Waren auf den Markt gebracht werden.
Vereinfachte Sorgfaltspflicht: Beschaffung aus risikoarmen Ländern
Das im Mai 2025 eingeführte Benchmarking-System teilt die Länder der Welt in Hoch-, Standard- und Niedrigrisikoländer ein. Die meisten Länder gehören zu der Gruppe mit geringem Risiko, was eine gewisse Vereinfachung ermöglicht:
- Die Marktteilnehmer müssen dennoch überprüfen, ob das Produkt mit allen relevanten lokalen Gesetzen im Herstellungsland übereinstimmt. Die Anforderung der Legalität gilt unabhängig von der Risikoeinstufung.
- Artikel 3 des offiziellen Textes der EUDR befreit Unternehmen, die Waren aus Ländern mit geringem Risiko beziehen, nicht von der Vorlage einer Sorgfaltserklärung.
- Artikel 13 schreibt ausdrücklich vor, dass die Unternehmen die Datenerhebung durchführen müssen, einschließlich der Geolokalisierungsdaten (Artikel 9).
- Im selben Artikel heißt es auch, dass diese Unternehmen nicht verpflichtet sind, eine vollständige Risikobewertung durchzuführen oder Maßnahmen zur Risikominderung anzuwenden. Sie müssen jedoch eine parallele Bewertung durchführen und Unterlagen vorlegen, die belegen, dass das Risiko vernachlässigbar ist:
- Die Komplexität der Lieferkette, deren Erläuterung ein vollständiger Abschnitt in den EUDR-Leitlinien ist,
- Die Möglichkeit der Vermischung mit Materialien aus Standard- oder Hochrisikoländern,
- Die Wahrscheinlichkeit, dass die Verordnung umgangen wird.
- Wenn diese vereinfachte Bewertung ein nicht zu vernachlässigendes Risiko ergibt, müssen die Unternehmen die vollständige Sorgfaltsprüfung durchführen.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass eine vereinfachte Due-Diligence-Prüfung nicht wirklich viel einfacher ist als eine vollständige Due-Diligence-Prüfung. In der nächsten Abbildung haben wir die Anforderungen für Sie zusammengefasst.
Im Allgemeinen kann man sagen, dass die vorgelagerten Marktteilnehmer im Vergleich zu den Händlern und den nachgelagerten Betreibern den größten Aufwand für die Einhaltung der Vorschriften haben, worauf wir in den nächsten Abschnitten eingehen werden.
Wer sind die nachgelagerten Marktteilnehmer?
Nach der EUDR sind nachgelagerten Marktteilnehmer diejenigen, die die Verantwortung nach den vorgelagerten Marktteilnehmer übernehmen und in der Regel im Inland handeln, obwohl dies keine feste Regel ist. Sie sind ein nachgeschalteter Marktteilnehmer, wenn die Waren oder Produkte, die Sie beziehen, bereits von mindestens einem gültigen DDS abgedeckt sind.
Wenn die Waren nicht mit einer vorherigen Sorgfaltserklärung versehen sind, gilt der Marktteilnehmer nicht als „nachgeschaltet“, sondern als „vorgeschaltet„. Warum? Wenn der Marktteilnehmer die gelieferten Waren erwirbt, sind diese Waren entweder bereits auf dem Markt oder müssen von außerhalb des EU-Marktes beschafft werden.
Im ersten Fall sollten die Waren bereits eine DDS von den Erstplatzierern haben, während sie im zweiten Fall durch die DDS der Importeure abgedeckt sein sollten. Beide Akteure werden als „vorgelagerte“ Marktteilnehmer betrachtet. Wenn die DDS nicht vorhanden ist, bedeutet dies, dass die betreffende Ware oder das betreffende Produkt nicht mit der Verordnung konform ist.
Die Kategorie der nachgelagerten Marktteilnehmerist größer und umfasst mehrere Gruppen. Die erste Gruppe bezieht sich auf die Hersteller, d.h. die Unternehmen, die auf dem EU-Markt Materialien kaufen, die der EUDR unterliegen, und diese zu neuen relevanten Produkten verarbeiten. Gemäß FAQ 3.1.1. der4. Auflage gelten solche Unternehmen als nachgelagerte Marktteilnehmer, wenn das Ergebnis ihrer Tätigkeit ein Produkt mit einem neuen HS-Code ist, der zu den in Anhang I aufgeführten gehört. Weitere Informationen zu Händlern finden Sie in den folgenden Abschnitten.
Die zweite Gruppe umfasst die nachgelagerten Exporteure, die relevante Waren mit einem früheren DDS außerhalb des EU-Marktes bringen. Die dritte Gruppe besteht aus Reimporteuren, also Unternehmen, die Produkte importieren, die ursprünglich vom EU-Markt exportiert wurden.
Die wichtigsten EUDR-Anforderungen für nachgelagerten Marktteilnehmer
Laut EUDR kann der nachgelagerten Marktteilnehmer von einer besonderen Vereinfachung profitieren, die mit den EUDR-Leitlinien und den im April 2025 veröffentlichten FAQ eingeführt wurde. In Wirklichkeit wurden die vereinfachten Anforderungen bereits in Artikel 4, Absatz 9, im offiziellen Text erläutert, aber das neue Material brachte mehr Klarheit und Verständnis in die Angelegenheit, indem es das Konzept der vorgelagerten vs. nachgelagerten Marktteilnehmer festlegte.
Diese Vereinfachung besteht darin, dass allen nachgelagerten Marktteilnehmer einfach auf die vorherige DDS verweisen können, anstatt eine vollständige Due-Diligence-Prüfung durchzuführen. Sie müssen sich immer noch vergewissern, dass die Due Diligence zuvor durchgeführt wurde, indem sie die Referenz- und Prüfnummern aller früheren DDS sammeln und ihre Gültigkeit in TRACES oder mit Hilfe eines EUDR-Lösungsanbieters wie RADIX Tree überprüfen. Nach der erfolgreichen Validierung müssen die nachgelagerten Marktteilnehmer ein neues DDS einreichen, das alle früheren DDS-Nummern enthält.
Wann müssen diese Arten von nachgelagerten Marktteilnehmer die Sorgfaltspflichterklärung (DDS) abgeben?
Die Hersteller müssen, bevor sie die Waren auf den Markt bringen, die neue Sorgfaltserklärung einreichen, indem sie in TRACES die Aktivität „Inland“ wählen. Dann müssen sie die erhaltenen Referenz- und Prüfnummern in die Rechnungs- und Lieferdokumente für die europäischen Geschäftspartner aufnehmen.
Die (nachgelagerten) Exporteure erhalten nach Auswahl der Aktivität „Export“ und Übermittlung der neuen DDS an TRACES die DDS-Nummern, die sie in die EU-Zollanmeldung für den Export einfügen müssen.
Im Falle von Re-Importeuren reichen sie zunächst die DDS ein, indem sie die Aktivität „Import“ auswählen, und fügen dann die neuen DDS-Nummern der EU-Zollanmeldung bei, wenn das Unternehmen sie in den „freien Verkehr“ überführt.
Zusätzliche EUDR-Anforderungen für nachgelagerten Marktteilnehmer
Die EUDR verlangt von den nachgelagerten Wirtschaftsbeteiligten keine weiteren Schritte, um die Sorgfaltspflicht der vorgelagerten Partner in der Lieferkette zu überprüfen, und diese Bestimmung schließt die nachgelagerten Marktteilnehmer von der in Artikel 9 geforderten Datenerhebung aus.
Die nachgelagerten Marktteilnehmer sind jedoch im Falle eines Verstoßes gegen die Verordnung haftbar. Es liegt also an ihnen und ihren Risikomanagementverfahren zu entscheiden, ob sie nicht nur die Gültigkeit der DDS, sondern auch die gesammelten Daten, die Berichte, die die vorgelagerten Betreiber gemäß Artikel 12 Absatz 3 veröffentlichen müssen, alle früheren Audits und andere öffentlich zugängliche Daten untersuchen wollen.
Wenn sich der Verdacht erhärtet, dass die vorangegangene Sorgfaltsprüfung nicht ordnungsgemäß durchgeführt wurde und die Waren nicht mit der Verordnung übereinstimmen, müssen sie unverzüglich die zuständigen Behörden des Mitgliedstaats, in dem sie ansässig sind, benachrichtigen.
Nachgelagerte KMU-Marktteilnehmer
Obwohl die europäischen Verordnungen versuchen, KMU vor hohem Verwaltungsaufwand zu schützen, können die vorgelagerten KMU im Falle der EUDR nicht von einer Vereinfachung profitieren. Der Grund dafür könnte darin liegen, dass es unmöglich ist, die Lieferkette effektiv zurückzuverfolgen, wenn die Waren bereits auf dem europäischen Markt sind.
Die nachgelagerten KMU-Marktteilnehmer müssen jedoch nur einige grundlegende Anforderungen erfüllen. Sie müssen die Referenz- und Prüfnummern der DDS, die sie von den Partnern der vorgelagerten Lieferkette erhalten haben, aufbewahren und sicherstellen, dass sie diese in der Lieferkette weitergeben.
Sie müssen keine Due-Diligence-Prüfung durchführen und keine DDS an TRACES übermitteln. Sie müssen Aufzeichnungen über die erhaltenen Referenz- und Prüfnummern führen und diese weitergeben. Auch in diesem Fall müssen sie diese Daten 5 Jahre lang aufbewahren.
Wer sind die Händler?
In diesem Kapitel werden wir die Anforderungen an die letzte Kategorie von Unternehmen, die von der EUDR betroffen sind, erörtern: die Händler.
Die EUDR definiert Unternehmen, die im Inland innerhalb der europäischen Grenzen tätig sind, als Händler. In diesem Fall bringen die Unternehmen die Waren nicht innerhalb oder außerhalb des EU-Marktes in Verkehr und stellen sie nicht zum ersten Mal in Verkehr oder verarbeiten sie zu neuen relevanten Produkten.
Sie beschränken sich darauf, relevante Waren und Produkte entlang der Lieferkette zu bewegen, bis sie die Endverbraucher erreichen. Im Grunde genommen bezieht sich diese Kategorie auf Händler, Distributoren und Einzelhändler.
EUDR-Anforderungen für Nicht-KMU und KMU-Händler
Die Anforderungen für Nicht-KMU- und KMU-Händler sind eng an die der nachgelagerten Wirtschaftsbeteiligten aus Nicht-KMU und KMU angelehnt. Die Händler, die keine KMU sind, haben dieselben Verpflichtungen wie die nachgelagerten Unternehmen, die keine KMU sind. Das bedeutet, dass sie sich vergewissern müssen, dass die Sorgfaltspflicht im vorgelagerten Bereich durchgeführt wurde, dass sie alle zusätzlichen Prüfungen durchführen, die sie aufgrund der Komplexität und Fragmentierung der Lieferkette für angebracht halten, und dass sie schließlich die DDS unter Bezugnahme auf alle früheren DDS einreichen, die sie von vorgelagerten Geschäftspartnern erhalten haben.
Im Gegenteil, KMU-Händler folgen dem Weg der nachgelagerten KMU-Akteure, d.h. sie müssen nur die Referenz- und Prüfnummern der vorgelagerten DDS sammeln und an die nachgelagerten Geschäftspartner weitergeben.
Richtige Einstufung als Schlüssel zu korrekter Compliance
Es wäre naiv von uns anzunehmen, dass jedes Unternehmen nur eine bestimmte Rolle abdeckt. In einer globalisierten Welt, in der die internationalen Lieferketten ausgeklügelt undeng miteinander verflochten sind, ist es wahrscheinlicher, dass ein Unternehmen mehrere verschiedene Rollen abdeckt als nur eine einzige.
Dennoch hilft Ihnen dieser Artikel dabei, die Position Ihres Unternehmens und die erforderlichen Maßnahmen zu bestimmen, um die Einhaltung der EU-Abholzungsverordnung sicherzustellen. Die Verpflichtungen sind nicht austauschbar und können nicht zusammengelegt werden; sie sind kumulativ. Daher muss ein Unternehmen, das sowohl als vorgelagerter als auch als nachgelagerter Marktteilnehmer tätig ist, alle Anforderungen erfüllen, die mit der jeweiligen Rolle verbunden sind.
Allerdings ist es nicht immer einfach zu erkennen, ob es sich bei einem Unternehmen um ein vorgelagertes, ein nachgelagertes oder ein Handelsunternehmen handelt. Es ist wichtig, die Feinheiten zu verstehen, da eine falsche Einstufung zur Nichteinhaltung der Vorschriften und zu möglichen Strafen führen kann. Eine klare Kategorisierung in Kombination mit einem gut umgesetzten Due-Diligence-Prozess ist der Grundstein für die Erfüllung der EUDR-Anforderungen und die Aufrechterhaltung optimierter und rechtmäßiger Handelsabläufe.
Im Folgenden fassen wir die wichtigsten Erkenntnisse zusammen:
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